Contabilidad, fisalidad, laboral y linux en Canarias.

Reforma fiscal IRPF y sociedades 2015-2016 Resumen y características.

Reforma fiscal IRPF y sociedades 2015-2016 Resumen y características.

Bajada de impuestos para todos, es lo que nos traen de nuevo las conclusiones de los expertos, o eso es al menos lo que parece ser. Trabajadores, empresas y familias, van a tener que pagar menos impuestos, pero vamos a ver como.

CONFIRMACIÓN OFICIAL DE LA REFORMA FISCAL 2014
Impuestos sobre Sociedades
Impuesto sobre el Valor Añadido (I.V.A.)

Según datos proporcionados por los técnicos de Hacienda, la rebaja fiscal próxima, englobará una disminución de la carga fiscal de unos 7.000.000 millones de euros, frente a la subida en tiempos de crisis, de los 30 y pico mil millones; es decir, que bajan los impuestos, pero mucho menos de lo que se subieron.

Técnicamente, vamos a ver las claves de esta reforma fiscal, que a primera vista va a afectar sobre todo al IRPF 2015 y al impuesto de Sociedades, aunque hay más:

IRPF 2015 Escala de tipos y disminución de algunas escalas.

Las rentas inferiores a 24.000 euros, tendrán una rebaja media del 23,5% sobre su base imponible, con determinadas salvedades. La nueva tabla de tipos IRPF, que preveemos casi con total seguridad se convertirá en definitva en la próxima declaración de la renta de 2015, ejercicio 2014, se puede consultar en esta otra entrada.

Se habla tambien de que los contribuyentes con base imponible inferior a 18.000 euros anuales veran minorada su tributación sobre la situación actual en torno a un 31%, según palabras del propio Ministro de Economia.

De esta forma, para enero de 2015, disminuirán las retenciones sobre rendimientos del trabajo, lo cual permitirá generar mayor renta disponible en las familias, pero a buen seguro incrementará las recaudaciones por IRPF, al disminuir las cantidades retenidas a cuenta durante 2015.

La rebaja media del será del 12,5% para todos los contribuyentes.

Para complicar más el efecto total de la reforma fiscal, se introduce, como viene siendo habitual, un cambio en el número de tramos IRPF. De los 7 tramos IRPF actuales, tendremos 5 tramos en el IRPF 2015.

El tramo inferior de la escala sería el 20% para el IRPF 2015, para disminuir al 19% en el IRPF 2016, horizonte un tanto largo para tomar decisiones, pero buena es la intención.

El tramo superior de este IRPF, estaría en el 47% en 2015 y 45% en el IRPF 2016.

Ciudadanos contribuyentes con rendimientos íntegros procedentes del trabajo menores a 12.000 euros no tributarán en el IRPF 2015.

Desaparece la reducción del 20% por mantenimiento o creación de empleo en el IRPF 2015.

A pocos pasos yá de la aprobación definitiva, el Ejecutivo, piensa incorporar, vía presupuestos Generales para 2015, la supresión en el IRPF de la deducción del 20% para pymes y autónomos que mantienen empleo en el ejercicio correspondiente al de presentación de la declaración de la renta.

Ello supondrá sin duda una minoración directa en el efectivo de la mayoría de pymes y autónomos con facturación o cifra de negocios de menos de 5.000.000 € y que hubieran mantenido o aumentado los niveles de empleo.

IRPF 2015. Indemnización por despido.

Para el IRPF 2015, se suprimirá la exención de los rendimientos obtenidos por indemnizaciones por despido (por si fuera poco tener que tributar por la prestación de desempleo) que se produzcan a partir del 20 de junio de 2014 cuando:

  • Deriven de un expediente de regulación de empleo aprobado.
  • Se produzcan como consecuencia de despido colectivo comunicado a la autoridad laboral.

Sin lugar a duda que este punto se nos ha colado en lo que se llama “reducción de impuestos”. Eso sí, se establece un mínimo exento, 2.000 euros por año trabajado, que no habrá de tributar. Además, por tramos, la tributación por indemnización por despido funcionará conforme a las siguientes particularidades:

  • Las indemnizaciones por despido de contribuyentes que cobren menos de 20.000 €, estarán exentas.
  • Toda indemnización por despido de más de 2000 euros, tributará en la parte que sobrepase esta cantidad exenta.
  • A todo lo anterior, recordar que si cobramos la prestación por desempleo, tendremos dos pagadores y seguramente se cumplan las condiciones para tener que elaborar la declaración de la renta, con la escasa retención que se practica sobre las prestaciones por desempleo. (Que la renta puede que te salga a pagar por un buen pellizco).

Deducción para discapacitados en el IRPF 2015.

Nuevas ayudas dirigidas a determinados colectivos, como familias numerosas, con hijos dependientes o discapacitados.

En cada uno de los casos podrán percibir 1.200 euros anuales de forma anticipada a razón de cien euros mensuales, siempre que los sujetos beneficiarios acrediten alta en algún régimen de la Seguridad Social durante los periodos en que se solicite el anticipo de la deducción (si no se solicitase, la deducción operaria sobre los 1.200 en la renta del ejercicio 2015, a realizar sobre Mayo de 2016). Estas ventajas fiscales para colectivos desfavorecidos, son ademas acumulables con otras reducciones.

Impuesto sobre Sociedades 2015.

Cambiará el tipo de gravamen general del Impuesto sobre Sociedades para el próximo ejercicio 2015. Disminuirá desde el 30% actual hasta el 28%, y en siguiente impuesto sobre sociedades del ejercicio 2016, se fijará en el 25%.

Nueva reserva de capitalización empresarial, que implica que las empresas pueden destinar a una provisión exenta de impuestos, a recursos propios, hasta el 10% del beneficio que alcancen en el ejercicio fiscal. Ello servirá para promover la autofinanciación empresarial y reducir la dependencia de recursos ajenos.

En el caso de las pymes, se crea una reserva de nivelación por la que podrán disfrutar de una minoración del 10% de la base imponible con un límite de un millón de euros.

Tipos de IVA para el ejercicio 2015; no subirán más.

Solo en determinados productos de familias sanitarias, y por exigencias de normativas europeas.

Plan PIVE 6

Sexta convocatoria del Programa de Incentivos al Vehículo Eficiente (PIVE-6), dotado con 175 millones de euros que perseguirá sustituir turismos y vehículos comerciales ligeros con más de diez años y siete de antigüedad, respectivamente, por modelos de alta eficiencia energética.

Este plan prevé la sustitución de 175.000 vehículos, lo que supondrá un ahorro de 60 millones de litros de combustibles al año.

El Consejo de Ministros también ha aprobado además, vía presupuestos del Estado, crédito extraordinario por 95 millones de euros para potenciar las acciones de I+D+I.

El anteproyecto de la Reforma Fiscal 2014 2015, presenta la siguiente estructura de índece de contenidos, previa confirmación oficial vía BOE, que esperamos para próximas fechas de este verano:

1. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas

  1. Indemnizaciones por despido
  2. Residencia fiscal
  3. Individualización de rentas
  4. Imputación temporal
  5. Rendimientos del trabajo
  6. Rendimientos del capital inmobiliario
  7. Rendimientos del capital mobiliario
  8. Rendimientos de actividades económicas
  9. Ganancias y pérdidas patrimoniales:
  10. Integración y compensación de rentas
  11. Aportaciones a planes de pensiones y sistemas similares
  12. Mínimos personales y familiares
  13. Tarifas del impuesto
  14. Deducciones
  15. Transparencia fiscal internacional
  16. Régimen especial de impatriados
  17. Ganancias patrimoniales por cambio de residencia
  18. Límite de declaración
  19. En materia de retenciones
  20. Obligaciones de información

2. Impuesto sobre Sociedades

  1. Nueva Ley del Impuesto sobre Sociedades
  2. Medidas introducidas para los periodos 2014 y 2015

3. Impuesto sobre la Renta de No Residentes

  1. Exenciones
  2. Base imponible
  3. Tipos de gravamen
  4. Otras propuestas de modificación

4. Impuesto sobre el Valor Añadido e Impuesto General Indirecto Canario

  1. Territorialidad (IVA)
  2. Supuestos de no sujeción (IVA e IGIC)
  3. Concepto de entrega de bienes (IVA e IGIC)
  4. Abandono de las áreas o regímenes suspensivos (IVA)
  5. Exenciones en operaciones interiores (IVA)
  6. Renuncia a las exenciones en operaciones inmobiliarias (IVA)
  7. Exenciones en operaciones de comercio exterior (IVA)
  8. Lugar de realización de las operaciones (IVA e IGIC)
  9. Devengo (IVA)
  10. Base imponible (IVA e IGIC)
  11. Modificación de la base imponible (IVA e IGIC)
  12. Nuevos supuestos de inversión del sujeto pasivo (IVA)
  13. Tipo impositivo aplicable a equipos médicos y sustancias medicinales (IVA) 32
  14. Deducciones (IVA e IGIC)
  15. Devoluciones a no establecidos en la UE (IVA)
  16. Liquidación del impuesto en las importaciones (IVA)
  17. Liquidación del IGIC
  18. Regímenes especiales simplificado y de la agricultura ganadería y pesca (IVA e IGIC)
  19. Régimen especial de las Agencias de viajes (IVA e IGIC)
  20. Régimen Especial de Grupo de Entidades (perímetro) (IVA e IGIC)
  21. Nuevos tipos de infracciones (IVA e IGIC)
  22. Responsabilidad del titular del depósito distinto del aduanero (IVA)

5. Impuestos Especiales

  1. Impuesto sobre la Electricidad
  2. Impuesto sobre los Gases Fluorados de Efecto Invernadero
  3. Otras cuestiones

6. Ley General Tributaria y otras disposiciones de naturaleza procesal

  1. Normativa general tributaria
  2. Novedades relativas a la tramitación de reclamaciones económico-administrativas
  3. Modificaciones derivadas de la nueva regulación del delito contra la Hacienda Pública
  4. Otras modificaciones

Licenciado en Administración y Dirección de Empresas, Esp. Contabilidad. Máster en Auditoría de Cuentas. Máster en Dirección de Negocios Internacionales. Máster en Planificación empresarial del medioambiente.

Entradas relacionadas

Deja un comentario

RECUERDE QUE

El único objetivo de este blog es meramente informativo y en ningún caso supone asesoramiento profesional. Los textos y cualquier otra información aquí publicada están destinadas a un uso meramente informativo y documental. El autor o los autores de este sítio, no se hacen responsables de posibles inexactitudes en el contenido, ni de posibles perjuicios por su utilización. Los únicos textos que tienen validez jurídica son los publicados en los Boletines y Diarios Oficiales.

Creative Commons License