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IRPF 2012. Retención sobre arrendamiento de inmuebles.

IRPF vivienda 2012

Desprendido del último R.D.L. 20/2011, de medidas urgentes en materia presupuestaria, tributaria y financiera para la corrección del déficit público. R.D.L 20/2011 , el tipo de retención a aplicar a los rendimientos de locales de negocios, desde este mismo mes de Enero de 2012, ya cambia del antiguo 19% al nuevo 21%.

Se modifica por tanto, el texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades, en lo referente a la mencionada elevación, desde el 1 de enero de 2012 y hasta el 31 de diciembre de 2013 el porcentaje de retención del 19 al 21 por ciento.

 

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99 comentarios
  1. hola buenas tardes mis madre y mi padrastro quieren alquilar un local.mi pregunta es se lo alquilan .le quitan a alguno la pensión? que documentos deben hacer y como? muchas gracias se alguien me puede contestar.un saludo

    • Hola buenas noches. Dependerá de lo que cobre por ese local (que puede ser muy grande…) generalmente, si es algo normal, no se suelen incumplir los requisitos, si bien, todo dependerá claro está del tipo de pensión y de las bases reguladoras de la misma, donde sin duda encontrará la mejor respuesta. Los documentos a realizar serán básicamente un contrato de alquiler y las facturas, mensuales por lo general, al arrendatario que le pague la correspondiente cuota del alquiler.

  2. Buenas tardes, me gustaría ayudar a resolver algunas dudas a mi suegra sobre un alquiler de un local comercial ubicado en Canarias.
    – La primera pregunta es cuál debe ser la cuantía que debe aparecer en el contrato si se desea percibir 250 euros
    – En las páginas consultadas se habla del 7% de IGIC y el 20% de retenciones ¿es cierto que se debe abonar trimestralmente? ¿quién debe hacerlo…el inquilino o el dueño?
    – ¿Cómo debería expresarse estas cantidades en un contrato para que quede lo suficientemente claro a quien le corresponde hacerse cargo de cada cantidad?
    Un saludo

    • Buenas tardes.
      La cantidad neta y la bruta se calculan fácilmente. Los tipos de retención son consultables en las tablas de retención vigentes; la retención la aplica el arrendador o el sujeto que “cobra” el dinero, para entendernos, es decir, el que da la factura y recibe el dinero. Luego, las retenciones son ingresadas en hacienda trimestralmente, siendo compensadas o devueltas en la declaración del irpf de quien las haya soportado.

      Espero haberle sido de ayuda.

  3. Buenas tardes,he tenido un local alquilado,por el cual he declarado trimestralmente.El inquilino ha dejado el local hará 2meses,y he recibido una carta,en la cual me reclaman a mi el iva,del inquilino,que no ha pagado.Mi pregunta es:estoy

    • Hola. No leo la pregunta completa ya que está cortada, pero entiendo que debiste cobrarle el IVA por separado en la cuota mensual del alquiler, por ser un local de negocio. Si se la incluiste en el neto, pues toca pagar el IVA de igual forma.

      Un saludo.

  4. Buenas tardes,

    Soy propietario de un local y lo tengo arrendado a una empresa. Soy persona física y no estoy dado de alta en IGIC. Simplemente poseo un local que me da una renta.

    ¿Debo repercutir/declarar IGIC?

    • Buenas tardes, y perdón por la tardanza. Los arrendadores de bienes los cuáles no son vivienda habitual del arrendatario, tienen en general consideración de empresarios. Por tanto, el arrendamiento que me consulta se trata, a primera vista, de una operación plenamente sujeta y no exenta. El tipo a aplicar sería el general que actualmente es el 7%.

  5. Hola,,,Te comento que tengo en valencia, hace 8 11 meses, una tienda alquilada en la cual voy pagando trimestralmente el IRPF, a pesar de que en ningun lugar del contrato lo pone. Vamos, que me parece que estoy pagando el alquiler de 1000 euros, menos iva, menos irpf….total, me parece que yo deberia a esos 1000 euros, retenerle el 21% del irpf al arrendador y pagarlo trimestralmente como lo he estado haciendo hasta ahora de mi bolsillo…..

    Me podrias confirmar si estoy en lo correcto y que ley me ampara si tuviese que empezar algun litigio…???

    Muchas Gracias…Sergio

    • Hola. Primero, la obligación de retener no tiene que ver o no está regulada por el contrato de arrendamiento. Segundo, la retención la realiza el arrendador del local sobre el precio pactado, es decir, si pactaste 1000, él te debe emitir factura por 1000 menos la retención; sin embargo, para hacer más redondo el pago, muchos arrendadores ponen como cantidad pactada en el contrato, por ejemplo, 1250 (lo que sea), para cuadrar un líquido de 1000.

      Salu2.

  6. hola buenas tardes, tengo una duda para ver si me la pueden resolver, yo soy propietario de un local y por medio de una asesoria le he hecho un contrato a mi arrendatario por la cantidad de 582 euros brutos pero el me abona 501 ya que esta descontado el igic y el irpf, eso me ha dicho la asesoria. me pueden ayudar que no lo entiendo?? eso es legal?? pierdo dinero yo??

    • Buenas tardes. Al tratarse de un local para el desarrollo de una actividad empresarial, deben descontarle el IRPF, y como no, soportar el IGIC. En lo referente al IRPF, estas cantidades que ahora se le están descontando, le aparecerán a su favor en su declaración de la renta del siguiente año.

  7. Buenas tardes:
    Mi padre tiene un local comercial alquilado con su IVA y la correspondiente retención . El inquilino creo que paga por módulos y la retención no se sí está incluida en ese pago. Al pagar por módulos su actividad ese pago no está vinculado al nombre de mi padre, con lo que no sabemos si en la declaración de la renta de mi padre está repercutiendo esa retención.
    Mi pregunta es, donde puedo ver en la declaración de la renta si esta metida esa retención?
    Y si el que alquila el local al pagar por módulos tiene que pagar esa retención e indicar a la persona que repercute.
    Muchas gracias.

    • Buenos días… en los datos fiscales del IRPF de su padre, debería figurar la cantidad que le retiene al arrendador, siempre que como no, éste hubiera pagado las respectivas retenciones.

  8. buenas tarde tengo una duda yo pago de alquiler de un local cada mes 500€ ahora que me toca pagar los impuestos mi gestor me ha dicho que tengo que pagar de retención 315 y de IVA 365 no me aclaro segun lo que he leido solo hay que pagar el iva y la retencion es lo que me descuentan o estos dos impuestos los tengo que pagar (hago pago trimestral) y como puedo sacar correctamenten gracias

    • Buenas tardes Diana. Como a otro lector de hace algún tiempo ya, te adjunto un enlace de como calcular un recibo de alquiler, en modo básico o general, vamos. Tenga tambien en cuenta que el IVA y la retención se aplican sobre el importe bruto del arrendamiento. Un saludo y espero haberle ayudado.

  9. Saludos
    Mi padre es jubilado y tiene alquilados 3 locales desde hace algunos años. Ha declarado el IGIC trimestral en los correspondientes modelos 420 desde el contrato. Por lo que he leido en otras respuestas a otros compañeros, debería estar exento de declarar el igic? – En la factura de alquiler no debería aparecer entonces ese concepto tampoco, verdad. Me gustaría que me aclararan un poco esto porque ahora si que estoy hecho un lío.

    • Saludos. Su cuestión roza la frontera entre lo que pueda o no considerarse una actividad habitual, ya que son 3 locales. Desde nuestro punto de vista, al ser el IGIC un impuesto indirecto que recae sobre el consumidor final, seguramente que a los arrendatarios de esos locales les interasará que figure IGIC en sus facturas, ya que así podrán deducírselo como soportado. Pero si lo que quiere es tranquilidad, mejor consúltelo en la administracion tributaria canaria, y si puede obtenga consulta escrita para su tranquilidad. A fin de cuentas, usted solo lo recauda en nombre de hacienda, ya que lo cobra (en la factura) y lo paga (en las declaraciones).

  10. Hola!!! mis padres tienen un local alquilado y nos hemos dado cuenta ahora que la retención es del 21% y no del 19%, ¿qué debemos hacer ahora? porque desde Enero hemos retenido el 19%. Mil gracias.

  11. hola, mi madre tiene una nave y la ha alquilado por 700€/mes, porfa como debo pasarle la factura al inquilino desglosada? gracias

    • Hola. Aquí tienes un ejemplo sobre el cálculo del recibo de alquiler. Solo tendrás que variar las cantidades y considerar tus circunstancias personales, claro está. Este es el enlace al cálculo del recibo de arrendamiento.

  12. Hola. Esta cuestión es más de derecho civil; lo más cauto sería tener la negativa, por escrito, del heredero que se niega, a formar la comunidad de bienes, para que el tema de la herencia no interrumpa el desarrollo de la actividad del alquiler, que podría afectar al inquilino, y como no a los arrendadores (ustedes). No obstante repito, es más una cuestión jurídica. Siento no poder ayudarle demasiado…

  13. Buenos dias. Entre cinco hermanos, hemos heredado un local alquilado. Cuatro de nosotros esta de acuerdo con la herencia y uno esta pensando en impugnarla, y no quiere pertenecer a ninguna comunidad de bienes, que queremos hacer para poder pagar el IVA y cobrar el alquiler. ¿Podemos hacer la comunidad de bienes sin esta persona? Y si es asi, que porcentaje tenemos que pagar del IVA y como?

  14. buenos dias, he alquilado un local de mi propiedad y ahora no se hacer el recibo, ellos me pagan 200 euros en total y a eso le tengo que poner ia y irpf en la factura…el iva es el 21% y el irpf? no soy empresaria ni nada, el iva se suma pero el irpf se resta no?

    • Buenos días. No se preocupe. Voy a suponer que los 200 € son netos y no es alquiler para vivienda habituall. Sería algo como

      Alquiler: 200,00
      IVA (21% S/200,00 €): +53,16
      Suma: 253,16
      IRPF (21 % s/200,00 €) -53,16
      Total neto: 200,00 €.

      Recuerde, eso sí, que salvo excepciones muy concretas, el arrendamiento de viviendas para ser usadas por el pagador como su vivienda habitual, valga la redundancia e incluidos garajes y anexos, es una operación exenta de IVA, por lo que en este caso no tendrás ni que cobrárselo al arrendatario ni tú declararlo en hacienda.
      Espero haberle ayudado, gracias por su visita.

  15. Hola. Mi pareja y yo estamos pensando en alquilar un local con fines comerciales. A la hora de preguntar precios nos suman el valor de IRPF mas impuestos al precio del alquiler, subiendo bastante el precio inicial del mismo. Segun tengo entendido con el IRPF deberia ser todo lo contrario….restarlo? Me lo podrian aclarar por favor? Muchas gracias.

    • Hola. Sí, siempre es el propietario del local quien cuando a tí te entregue la factura por el pago del neto pactado, te refleje lo retenido a cuenta de hacienda (la retención) para que te revierta en tu declaración de la renta 2013 (del siguiente año, vamos), suponiendo todo ello que estes tributando como profesional. El IVA o IGIC sí que tendrás que pagarlo, tambien incluido en la factura del arrendador.
      Sí por ejemplo se pacta un coste de alquiler de 350 netos, el arrendador lo que “suele hacer” es pactar por ejemplo (mas o menos) 380, para que una vez descontada la retención a él le quede su precio neto. Ten en cuenta que esto es en realidad un mayor coste para tí ya que el propio concepto de la retención es de base económica, es decir, actúa sobre el pago del precio pactado por el arrendamiento.
      No sé si me enrollé demasiado…;)

  16. Tengo un problema y es que me he confundido y les he dado a mis asesores un precio de alquiler menor al real y ellos que me gestionan el impuesto trimestral sobre el alquiler han hecho que me pasen menos de lo que debería por el banco. ¿Esto es grave? en caso de que lo sea como lo podría solucionar. Gracias

  17. Buenas tardes;
    Tras el cambio de régimen aplicable en el IGIC… ¿que tipo es el que se le aplica a un local en régimen de alquiler? en breves fechas alquilare uno para actividad de hostelería y prefiero saberlo antes de que me tomen el pelo.
    gracias.

    • Buenos dias. Los arrendamientos de locales de negocios constituyen en sí una actividad empresarial sujeta, por lo que habrá que repercutir IGIC, siempre que el arrendador, persona física, no haya tenido un volúmen total de operaciones el ejercicio anterior, superior a 28000 € (mas o menos ya que este valor es revisable) (Art. 10.1.28º de la Ley 20/1991).
      Siempre que no exista alguna particularidad especial en su arrendamiento, el porcentaje a aplicar será el del tipo general del nuevo 7 por ciento, aplicable a las entregas de bienes y prestaciones de servicios.

  18. MI TÍA VIVE EN LA PENÍNSULA
    PERO TIENE ARRENDADO UN LOCAL EN TENERIFE. HASTA AHORA HA LLEVADO UN GESTOR LOS PAPELES PERO POR RAZONES VARIAS TERMINÓ LA
    RELACIÓN.

    DESDE LA PENÍNSULA
    HE QUERIDO QUE LO LLEVASE OTRO GESTOR PERO NO CONOCEN EL TEMA DEL IGIC Y
    LOS PORCENTAJES DE MANERA CLARA.

    MI PREGUNTA: QUÉ CONCEPTOS DEBE DE TENER UN RECIBO DE ALQUILER PARA ESE LOCAL?

    DEBE FIGURAR EL IGIC? EL IMPORTE NETO DEL ALQUILER SON 600 €?

    A QUÉ ESTARÍA MI TÍA OBLIGADA A PRESENTAR ANTE HACIENDA?
    ELLA TIENE UNA PENSIÓN DE VIUDEDAD MÍNIMA.

    GRACIAS.

    • Hola. Siempre que su tía no se dedique al arrendamiento de inmuebles como actividad profesional y ejerza tal actividad únicamente como persona física, no debe repercutir IGIC. (Exención por volumen de operaciones, punto 1).

      • ¡Hola! Tengo un familiar en la misma situación y quisiera saber si debe darse de alta en el igic, presentando el modelo correspondiente aunque no tenga que repercutirlo,( ya que no es empresa ni supera el volumen de operaciones), ya que hay gente que me dice que aún sin tener que repercutirlo al alquilar un local debe darse de alta, es esto así? O no es necesario? Saludos y gracias de antemano.

        • Hola. Si se trata de un mero alquiler, es decir, no hay una actividad económica de arrendamientos en sí, se presupone que se actúa como persona física en la operación, no siendo por tanto sujeto pasivo del IGIC. Así lo dicta el art.19 de la Ley 20/1991, de 7 de Junio, de modificación de los aspectos fiscales
          del Régimen Económico Fiscal de Canarias.
          Con carácter general, las personas físicas o jurídicas que tengan la condición de empresarios o profesionales y realicen las entregas de bienes o presten los servicios sujetos al Impuesto.

          • Muchísimas gracias por la prontitud en la respuesta, entonces por lo que entiendo no debe presentar ningún papel dándose de alta ni nada, pues como usted dice es sólo eso, un mero alquiler, no es empresario, ni se dedica a eso, aparte de que es una persona viuda, etc… por lo que entiendo, que no deberia volverse loca pensado en el igic , pues no le atañiría, no? Muchas gracias.

          • Muchísimas gracias por la prontitud en la respuesta, entonces por lo que entiendo no debe presentar ningún papel dándose de alta ni nada, pues como usted dice es sólo eso, un mero alquiler, no es empresario, ni se dedica a eso, aparte de que es una persona viuda, etc… por lo que entiendo, que no deberia volverse loca pensado en el igic , pues no le atañiría, no?
            Muchas gracias.

  19. Hola. Como arrendador novato que soy (tengo 22 años) tengo unas dudas serias que no encuentro solución. La primera es que si al año, sumando todas las mensualidades, percibo unos 9.192 euros, tengo que pagar irpf? Creo que esta cuantía está por debajo del umbral mínimo a partir del cual se declara. Gracias por la antentención

    • Hola. Mientras tengas bienes inmuebles de uso propio distinto de la vivienda habitual, y percibas por ellos mas de 1000 €, estas obligado a realizar declaración, independientemente del resto de cosas.

  20. Buenas tardes, tengo una duda estoy mirando para alquilar un local y poner una escuela de baile, el dueño del local me pide 350 € impuestos a parte. Según he leído hay que pagar iva y retener 21% irpf. ¿ Qué tendría que pagar finalmente al dueño del local? ¿ Cómo debo entonces calcular el gasto real que me supone el alquiler?
    Muchas gracias, un saludo.
    Tania

    • Es el dueño quien ha de retenerte a tí en la factura e ingresar lo retenido en hacienda para que te revierta en tu declaración de la renta, suponiendo que estes tributando como profesional. El IVA sí que tendrás que pagarlo, tambien incluido en la factura del arrendador. El coste real supongo será de 350 más el IVA, ya que la retención es sobre el pago. Otra cosa es que te vaya a cobrar cuatrocientos y pico, menos la retención para tener un neto de 350…

  21. BUENOS DIAS,
    SOY PROPIETARIA DE UNA VIVIENDA NO HABITUAL (MI 2ª VIVIENDA) Y ME GUSTARIA SABER QUE REQUISITOS DEBE TENER EL INQUILINO PARA ESTAR EXENTA EN EL PAGO A HACIENDA; TENGO ENTENDIDO QUE DEBE SER MENOR DE 35 AÑOS Y CON UN SALARIO DE, MAS O MENOS, 7000 € ANUALES. ¿ES CIERTO? EN CASO DE SER MAYOR DE ESTA EDAD, ¿QUE TIPO DE PORCENTAJE DEBERIA PAGAR TENIENDO EN CUENTA QUE SOMOS DOS PROPIETARIOS?
    MUCHAS GRACIAS

    • Buenos dias. Menor de 30 años en principio; luego hay más requisitos de renta que puedes consultar en este otro enlace, que por cierto he actualizado, ya que seguian figurando los 35 años.

  22. Hola. Tengo alquilado un piso de mi propiedad. Estoy rellenando el apartado C (casillas 70, 72, 74). Mis dudas son dos. Primero. En la casilla 70, debo poner lo que he cobrado con o sin IVA? mas concretamente, deberia haber dejado aparte el IVA o algo por el estilo? Segundo. En la casilla 72 puedo poner los intereses de la hipoteca con la que estoy pagando el piso? En la casilla 74 puedo poner el importe del Seguro de Vivienda, el IBI y los gastos de Comunidad correspondientes al piso? Lo digo porque estos gastos no los paga el inquilino, sino que los estoy pagando yo.  Gracias

    • Hola. Quitando la temática de las casillas del programa…
      1. Importe íntegro que paga el inquilino, sin impuestos indirectos.
      2. Sí, siempre que ganes menos de 24.000 € al año. (Esto es nuevo, como vimos aquí).
      3. Si los soportas tú, podrás deducírtelos en la cuantía conveniente, siempre que estos sean necesarios para obtención de los ingresos.
      Salu2.

  23. Hola. Me quiero ir a vivir a la segunda vivienda de mi madre, y me quiere hacer un contrato de alquiler. ¿Esto desgravaría en mi declaración del año que viene, aunque seamos madre e hija? Gracias

  24. Tengo alquilada la habitaccion a mis padres y pago 300 euros x alquiler, este año m sale a pagar 700 euros la declaraccion, si declarro l alquiler como me quedaria?

  25. Hola vamos a alquilar mi novio y yo un piso en alquiler con plaza de garaje.yo soy autónoma por estimación simplificada
    Mee gustaría saber si mee vendría bien poner el piso a mi nombre para degradarnos los gastos de la casa y el alquiler. El propietario de la casa mee tendría que hacer factura y tendría que pagarle algo más al propietario? Con el iva ……. Y el aval que nos piden también a mi nombre?

    • Hola. En general siempre es más favorable que las desgravaciones las disfrute quien recibe las rentas más altas. En general para desgravarte estos gastos, basta con que puedas acreditar que pagas el alquiler (casi nunca se entrega factura), si bien no está demás que tengas el DNI del arrendador. El coste del aval que se te exija como garantía, aunque los avales no son en general deducibles hasta que se ejerciten por la causa que protejan, también podrías defenderlo como mayor importe del alquiler.

  26. Tengo un local arrendado y he convenido con el arrendatario que durante 4 meses no me pague la renta y si no lo traspasa en esos 4 meses, rescindimos el contrato y yo me quedo con la licencia de actividad. ¿Que pasa con el Iva y la retención, Se ha de pagar a hacienda?

    • Hola y perdón por la tardanza. Lo que firmes con el inquilino y sus condiciones, es cosas de ambos. De cara al fisco, mientras el local esté arrendado se estarán devegando sus correspondientes impuestos, tanto IVA como retención.

  27. Buenas tardes,
    soy arrendatario de un local comercial, el cual lo utilizo de almacén. ¿puedo meterlo en la declaración de la renta para deducirlo?
    gracias

    • Hola. La afectación de este local a alguna posible desgravación fiscal en tu renta, tendrá que estar unida a la consideración de éste como parte de la vivienda habitual.
      Puedes encontrar más información sobre la temática de la vivienda en el IRPF en esta otra entrada.

  28. Buenas tardes,
    Tengo un arrendamiento rustico por instal·lacion de un parque eolico. Me gustaria saber si lo tengo que declarar a la Renda del 2011 ( dado que el ingres comenzo ese año) o me tengo que dar de alta como empresaria y hacer las oportunas declaraciones de IVA??
    Dado que fuese declarar en la Renda, donde lo tengo que poner??
    Espero su respuesta. Muchas gracias

    • Hola. Con respecto al IVA, debe consultar si para este impuesto usted tiene la consideración de empresari@, que en este caso, es casi seguro que sí.
      Si empezó a cobrar este año, los ingresos por estos arrendamientos, considerados como rendimientos de capital inmobiliario, habrán de declararse en la campaña de renta 2013, correspondiente al IRPF 2012.
      Todo esto, tal y como dicta la ley, siempre que la totalidad de las utilidades o contraprestaciones que provengan, directa o indirectamente, de los elementos patrimoniales, bienes o derechos, cuya titularidad corresponda al contribuyente, no se hallen afectos a actividades económicas realizadas por ést@.

  29. Hola. No estamos muy al tanto de la normativa IVA, ya que residimos en Canarias. Son prácticamente espejos ambas normativas, pero respondo considerando esto.
    En ambos regímenes, la consideración de empresario implica la ordenación por cuenta propia de medios de producción para obtener beneficios a lo largo del tiempo. Si no te dedicas a alquilar locales, te aconsejo que consultes mejor si estás obligado a repercutir IVA (y por tanto realizar las trimestrales, etc.)

  30. Hola, como arrendador particular (no empresa) de un local comercial, ¿tengo que realizar alguna otra gestión a parte de ingresar la fianza en la JJ.AA. (en mi caso) y las declaraciones del IVA trimestral y anual?, y ¿que modelos tengo que cumplimentar para la declaración del IVA?

    Gracias.

  31. Hola buenos días. La parte arrendataria ¿a quien le paga el impuesto, al ayuntamiento o a tí como arrendador en mayor importe del alquiler? Si es lo seguno puedes deducirlo de los ingresos.

    • Hola. Como ponerlo puedes, pero si es tu hija segurmente te requieran o corrijan la declaración. Aunque se lo alquiles gratis, como mínimo habrás de declarar la imputación de renta como te expuse.
      Si este año has tenido gastos que te pongan en la situación que comentas, el año que viene puedes descontarte la diferencia, pero repito, la imputación de renta marca el límite de los rendimientos que has de reflejar, por muchos gastos deducibles que tengas.

  32. Hola , tengo un local comercial alquilado y en el contrato estipulo que la parte arrendataria se hará cargo del impuesto municipal de basuras, entonces ¿quién puede desgravar ese importe a la hora de hacer la declaración?, yo que soy el titular del local y quién recibe el impuesto o la parte arrendataria que es quién lo paga?

  33. En un piso de mi propiedad reside una hija mia de 29 años. Si lo declaro en la renta del 2011 como sujeto de parentesco me sale mucho mas desfavorable que si lo declarara como alquilado a persona no familiar, ya que en este caso los intereses – gastos son negativos. La pregunta es ¿es obligatorio declarar el piso
    como alquilado a un pariente en este caso de 2º grado ?

    • Vigile bien el destino que le da a la vivienda, es decir, si es o no vivienda habitual de su hija. No obstante, esta noche publicaré una entrada como respuesta a su consulta.

      • Muchas gracias por la rápida respuesta. Siguiendo con la cuestión mi hija esta como alquilada y la pregunta concreta es si ¿es obligatorio declarar el piso como alquilado a un pariente o se puede declararar sin esta concreción?. Declarandolo como alquilado a persona no familiar me sale mucho mas favorable.
        Gracias

  34. Buenas tardes.

    He arrendado una vivienda en la que vivo y subarriendo habitaciones. En unos meses, me voy a dar de lata como autónomo y voy a comenzar una actividad económiaca en la vivienda (albergue). Entiendo que debo informar al arrendador para cambiar las condiciones del contrato. ¿Debe ahora incluirse el 21% de IRPF? ¿Y que hay del IGIC?
    Muchas gracias

    • Hola. Independientemente de la problemática (algo espesa) de la titularidad compartida de tu vivienda (supongo no sea la habitual, que es no arrendable), si se va a desarrollar actividad (albergue) y el arrendatario es una sociedad (no particular) si llevaria retención por IRPF. El IGIC es temática diferente, y si es un particular se supone excento, si bien, si se va a dar de alta como autónomo deberá presentar la instancia (modelo 400) como que es persona física y estará excenta del IGIC.

      • Hola, no sé si me expliqué mal. La casa que voy a utilizar como albergue es alquilada (se la he arrendado al propietario). Hasta ahora la había alquilado como mi vivienda con permiso para subarrendar, pero ahora voy a empezar a desarrollar la actividad (albergue), y voy a seguir viviendo en ella. Debo por tanto, al darme de alta como autónomo, declararla como “local”?

        Muchas gracias

        • Hola. A ver: a efectos de renta, digamos que no se puede desarrollar una actividad en la vivienda habitual; esto, lo digo, aunque no es del todo correcto, para ver si te lo aclaro algo.
          Si desarrollas la actividad, no puedes declararla como vivienda habitual y deducirte cantidades por ello, es decir, en este caso, te deduces los gastos que por vivienda te generen en el régimen de la actividad en la que estes adscrito. (estimación directa, indirecta o módulos…)
          O una cosa o la otra. Aunque desconozco la mecánica, requisitos, régimen en el que operas, etc, de los albergues, ya sabes que luego la Agencia Tributaria es la que manda; en tu caso, lo mejor si no quieres problemas, es que estudies la deducción que más te convenga y elijas.

  35. Hola. Las cantidades retenidas, serán descontadas de lo que tributes en tu irpf (entran ya en juego otros muchos factores que no son la consulta inicial, tal como tus circunstancias familiares, tipo de gravamen, etc. etc.). Repito, te saldrán como retenciones a tu favor las cantidades que el pagador ingrese, trimestralmente y a tu nombre como retención por el alquiler. (La que ya calculamos más arriba). El iva aquí no juega para nada.

    Un saludo.

  36. Hola. Al ser la tienda el consumidor final del servicio de alquiler, es él quien soporta últimamente el impuesto indirecto. Tú, al ser persona física que no desarrolla actividad de arrendamiento de alquileres, (no tienes una empresa que se dedique a eso) no tendrías que darte de alta; no obstante, el tema del IVA no lo llevamos mucho aquí en Canarias (IGIC), aunque la normativa es prácticamente la misma a grandes rasgos.
    En teoria la mayor preocupación sería, por lo que yo he visto, que el inquilino declare las retenciones de forma correcta, para que las veas en tu declaracion de IRPF del año siguiente al del alquiler.

    Un saludo.

    • Creo que ya lo tengo claro, aunque me queda una pequeña duda.
      Yo como persona física que alquilo mi local, pierdo el IVA que no puedo recuperar, pero entiendo que podría recuperar parte de ese dinero al presentar mi declaración de la renta, ya que el inquilino debería de pagar un IRPF por el alquiler del local. ¿esto es así?.

      Entiendo que el caso problemático, como bien indicas, es que el inquilino no pague su IRPF. Supongo que en este caso hacienda actuará contra él.

      Otra cosa, para recuperar ese dinero del IRPF vía declaración de la renta. Os pongo el que es mi caso.

      Tendré como único ingreso en casa el alquiler del local, es decir:

      550*12= 6600 €

      de aquí habré pagado de IVA:

      102,06*12=1224,72 €

      Mi inquilino habrá pagado por IRPF

      119,07*12=1428,84

      la pregunta es, ¿con estos ingresos hacienda me devolverá los 1428,84 € que le han retenido a mi inquilino? ¿o este dinero lo podrá compensar mi inquilino?.

      Siento ser tan pesado, aunque supongo que esto ayude a mucha gente. Muchas gracias por todo

  37. Buenas tardes,
    tenemos una gran duda en casa. Tenemos un local comercial en alquiler por el que cobramos 550 € y es el único ingreso en casa. Resulta que ahora el inquilino nos pide la factura del alquiler, y aquí comienzan las dudas. ¿Qué pasos debemos de seguir ahora para que todo este bien?. Por lo que he leído por ahí, entiendo que en la factura deberían de aparecer los siguientes conceptos:

    Importe sin IVA: 550 €
    IVA (18%): +99 €
    IRPF (21%):-115,5 €

    Total= 533,5 €

    Aquí las primeras dudas, ¿este total es lo que me tiene que ingresar en cuenta el inquilino, o son los 550 acordados?. ¿Es obligatorio poner en la factura la retención del IRPF?. Del dinero que me ingresen, ¿tengo que pagar yo el IVA?. Por último, me gustaría saber si por ser persona física que alquila local me tengo que dar de alta como empresario (modelo 037), aunque he leído que no es necesario. Además, tengo entendido que debo presentar trimestralmente el modelo 303 con el IVA, esto es así o ¿es sólo para empresas?.

    Vamos que os agradezco que pongáis una pequeña guía de los pasos a seguir para que un ciudadano pueda alquilar su local.

    Muchas gracias de antemano.

    • Hola. Es mejor calcular desde el neto. Voy a suponer que ya se le venía reteniendo y el neto no cambia. Al tener que sumar el 18 y restar el 21 a la unidad, esto hace un 3%, que menos el 100 es un 97. Haciendo la división de 550 entre 0,97 ya lo tienes; sobre de ella calculas el IVA sumando y el IRPF, restando.
      Salu2!

      • Muchas gracias por tu rápida respuesta.
        Vamos a ver si lo entendí bien. El inquilino me debe ingresar en cuenta esos 550 €, y yo en la factura que le presente debería de poner algo así:

        Alquiler del local (Enero 2012) €567,01
        Retención IRPF (21%) €(119,07)
        IVA (18%) €102,06
        Total 550,00 €

        ¿es esto correcto?

        • Correcto, siempre y cuando debas repercutir IVA y practicar retención (cliente empresa)…naturalmente, con la información dada…

          • Hola de nuevo.

            El inquilino ha puesto una tienda, por lo que si es una empresa y por tanto si que debo repercutir el IVA y practicar retenciones. Entonces si que debería ser como me has comentado antes.

            Otra cosa, de esos 550 € que me ingresan, ¿tengo que pagar yo el IVA?. Por último, me gustaría saber si por ser persona física que alquila local me tengo que dar de alta como empresario (modelo 037), aunque he leído que no es necesario. Además, tengo entendido que debo presentar trimestralmente el modelo 303 con el IVA, esto es así o ¿es sólo para empresas?.

  38. Buenas tardes,
    yo tengo arrendada una parcela para la instalación de un parque eólico. El importe anual es inferior a 900 euros, pero al incluirme parte del año anterior no facturado porque el contrato se firmó en los últimos meses del año 2011 la factura supera los 900 euros. ¿Debo incluir la renteción o puedo hacer dos facturas una por los días correspondientes a 2011 y otra correspondiente a la anualidad de 2012 completa?
    Muchas gracias, un saludo.

    • Buenas tardes. Mi opinión es que esta última opción que comentas es la más correcta y menos complicada.

      • El problema es que aunque el concepto se refiera a distintas anualidades, las dos se emitirán en el primer trimestre de 2012, por lo que la facturación anual si supera los 900 euros.
        El IVA se ingresa en hacienda a través del modelo 303? gracias nuevamente, un saludo.

        • Aunque no es lo habitual (ya que debio facturarse en su dia en 2011) pienso que por el importe que es, (no muy significativo para ser anual), se podría hacer perfectamente, separando ambas anualidades. En caso de que ocurra algo, pues todos estos argumentos comentados se presentarian en un escrito explicativo a la administracion explicando su proceder.
          Pienso que lo peor que podria pasar es que tenga que rectificarlas por otras con retención, pero repito, por importancia relativa, no deberia de pasar nada, ya que no se estaria intentando defraudar.
          Cuando suba el importe del alquiler ya sí se deberia de retener.
          Espero haber ayudado.

  39. yo tengo alquilado un piso a un matrimonio, pero yo nunca le he echo retenciones…. tengo oblicacion de retenerle.

    • Hola. Si no eres empresario, comunidad o en pocas palabras “empresa” en casi cualquiera de sus formas, personas físicas actuando rn establecimiento permanente, etc, no se está obligado a practicar retención.

  40. una factura de este año puede ir al 19% aunque corriga precios del año pasado?
    gracias anticipadas

    • Las facturas de este ejercicio han de ir al 21%, ya que se supone lo de ejercicios anteriores ya está facturado. En caso de declaraciones sustitutivas, obviamente si irán al tipo sujeto del mes que sustituyes.

  41. Tengo una oficina en alquiler y se me ha olvidado aplicar la subida del IRPF del 19 al 21%. Ya me han ingresado enero y febrero al 19%. ¿Tengo inescusablemente que regularizar ambos meses al 21%?
    Gracias

    • Hola. “inescusablemente”… pues no se. Igual, si al arrendador no le importa que en su declaración del irpf le venga menos dinero (ese 2% de 2 meses que no le has ingresado en hacienda a su nombre), “podría” no pasar nada, o podría caerle al arrendatario, que es quien se sitúa en el lugar de la AEAT para retener, una posible sanción y/o tener que rectificar esos meses a posteriori, presentar complementarias… es más coñazo.
      Para hacer las cosas bien y da menos trabajo y mas tranquilidad, lo mejor sería rehacer las dos facturas de forma correcta y saldar la diferencia económica en el siguiente mes. Un saludo.

  42. ¿Cuál es actualmente la cuantía anual para tener obligación de retener?
    ¿Sigue siendo de 900 € anuales?
    Gracias

    • Hola. No he visto nada modificado en ese aspecto, con lo que permanecen sujetas las rentas satisfechas por un arrendatario (el que paga) a un mismo arrendador (el que cobra), siempre que no superen los 900 euros anuales, como usted bien dice. Lo anterior constituye uno de los 3 supuestos de no sujeción (además de por epígrafe 861-1 del IAE o destino a vivienda habitual del arrendatario). Gracias por su comentario.

  43. Se puede aplicar el IVA y la Retención 21% a la renta, a las cargas comunes, agua, tasas basuras y al IBI?
    Entiendo que a los tributos no se aplicas mas tributos: Tasas basuras y el IBI?

    • Hola. El IVA y la retención del 21 % se aplica sobre la base que constituya la renta que percibes por arrendar el inmueble. Si incluyes esos conceptos en el precio, por ser precisamente más importe de éste, pues tambien se le aplica.

  44. perdone, pero soy muy torpe y no entiendo muy bien, quiere decir que si yo alquilo un local por 100 € , se retiene a partir del 1 de enero de 2012 el 21 % de los 100 €, es decir, 21€, y el 18% de IVA, luego, yo cobro 100+18-21=97 €

    • Hola. Si antes venía reteniendo el 19%, ahora pasa al 21%. El local, se entiende, es para un negocio del arrendatario. El cálculo, si está sujeto a IVA, es correcto. Un saludo.

      • Hola, me gustarìa saber si alguna ley contempla la reducciòn de alquiler por locales este año 2012. A Muchos comerciantes les han reducido los alquileres. es esto obligatorio ?. Les agradezco mucho por su respuesta

        • Hola. No entiendo bien la pregunta… reducción del pago? a este respecto, se trata de negociación privada entre las partes, y no afectaría; por otro lado, sí que desconozco si existe alguna medida compensatoria por pérdidas de renta que no sean por causas de fuerza mayor. De haberlas, estarían reflejadas en el módulo correspondiente, si se está encuadrado en ese régimen fiscal…

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