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IRPF 2012. Retención sobre arrendamiento de inmuebles.

IRPF vivienda 2012

Desprendido del último R.D.L. 20/2011, de medidas urgentes en materia presupuestaria, tributaria y financiera para la corrección del déficit público. R.D.L 20/2011 , el tipo de retención a aplicar a los rendimientos de locales de negocios, desde este mismo mes de Enero de 2012, ya cambia del antiguo 19% al nuevo 21%.

Se modifica por tanto, el texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades, en lo referente a la mencionada elevación, desde el 1 de enero de 2012 y hasta el 31 de diciembre de 2013 el porcentaje de retención del 19 al 21 por ciento.

 

86 comentarios
  1. Buenas tardes, y perdón por la tardanza. Los arrendadores de bienes los cuáles no son vivienda habitual del arrendatario, tienen en general consideración de empresarios. Por tanto, el arrendamiento que me consulta se trata, a primera vista, de una operación plenamente sujeta y no exenta. El tipo a aplicar sería el general que actualmente es el 7%.

  2. Buenas tardes,

    Soy propietario de un local y lo tengo arrendado a una empresa. Soy persona física y no estoy dado de alta en IGIC. Simplemente poseo un local que me da una renta.

    ¿Debo repercutir/declarar IGIC?

  3. Hola. Primero, la obligación de retener no tiene que ver o no está regulada por el contrato de arrendamiento. Segundo, la retención la realiza el arrendador del local sobre el precio pactado, es decir, si pactaste 1000, él te debe emitir factura por 1000 menos la retención; sin embargo, para hacer más redondo el pago, muchos arrendadores ponen como cantidad pactada en el contrato, por ejemplo, 1250 (lo que sea), para cuadrar un líquido de 1000.

    Salu2.

  4. Hola,,,Te comento que tengo en valencia, hace 8 11 meses, una tienda alquilada en la cual voy pagando trimestralmente el IRPF, a pesar de que en ningun lugar del contrato lo pone. Vamos, que me parece que estoy pagando el alquiler de 1000 euros, menos iva, menos irpf….total, me parece que yo deberia a esos 1000 euros, retenerle el 21% del irpf al arrendador y pagarlo trimestralmente como lo he estado haciendo hasta ahora de mi bolsillo…..

    Me podrias confirmar si estoy en lo correcto y que ley me ampara si tuviese que empezar algun litigio…???

    Muchas Gracias…Sergio

  5. Buenas tardes. Al tratarse de un local para el desarrollo de una actividad empresarial, deben descontarle el IRPF, y como no, soportar el IGIC. En lo referente al IRPF, estas cantidades que ahora se le están descontando, le aparecerán a su favor en su declaración de la renta del siguiente año.

  6. hola buenas tardes, tengo una duda para ver si me la pueden resolver, yo soy propietario de un local y por medio de una asesoria le he hecho un contrato a mi arrendatario por la cantidad de 582 euros brutos pero el me abona 501 ya que esta descontado el igic y el irpf, eso me ha dicho la asesoria. me pueden ayudar que no lo entiendo?? eso es legal?? pierdo dinero yo??

  7. Buenos días… en los datos fiscales del IRPF de su padre, debería figurar la cantidad que le retiene al arrendador, siempre que como no, éste hubiera pagado las respectivas retenciones.

  8. Buenas tardes:
    Mi padre tiene un local comercial alquilado con su IVA y la correspondiente retención . El inquilino creo que paga por módulos y la retención no se sí está incluida en ese pago. Al pagar por módulos su actividad ese pago no está vinculado al nombre de mi padre, con lo que no sabemos si en la declaración de la renta de mi padre está repercutiendo esa retención.
    Mi pregunta es, donde puedo ver en la declaración de la renta si esta metida esa retención?
    Y si el que alquila el local al pagar por módulos tiene que pagar esa retención e indicar a la persona que repercute.
    Muchas gracias.

  9. Buenas tardes Diana. Como a otro lector de hace algún tiempo ya, te adjunto un enlace de como calcular un recibo de alquiler, en modo básico o general, vamos. Tenga tambien en cuenta que el IVA y la retención se aplican sobre el importe bruto del arrendamiento. Un saludo y espero haberle ayudado.

  10. buenas tarde tengo una duda yo pago de alquiler de un local cada mes 500€ ahora que me toca pagar los impuestos mi gestor me ha dicho que tengo que pagar de retención 315 y de IVA 365 no me aclaro segun lo que he leido solo hay que pagar el iva y la retencion es lo que me descuentan o estos dos impuestos los tengo que pagar (hago pago trimestral) y como puedo sacar correctamenten gracias

  11. Saludos. Su cuestión roza la frontera entre lo que pueda o no considerarse una actividad habitual, ya que son 3 locales. Desde nuestro punto de vista, al ser el IGIC un impuesto indirecto que recae sobre el consumidor final, seguramente que a los arrendatarios de esos locales les interasará que figure IGIC en sus facturas, ya que así podrán deducírselo como soportado. Pero si lo que quiere es tranquilidad, mejor consúltelo en la administracion tributaria canaria, y si puede obtenga consulta escrita para su tranquilidad. A fin de cuentas, usted solo lo recauda en nombre de hacienda, ya que lo cobra (en la factura) y lo paga (en las declaraciones).

  12. Saludos
    Mi padre es jubilado y tiene alquilados 3 locales desde hace algunos años. Ha declarado el IGIC trimestral en los correspondientes modelos 420 desde el contrato. Por lo que he leido en otras respuestas a otros compañeros, debería estar exento de declarar el igic? – En la factura de alquiler no debería aparecer entonces ese concepto tampoco, verdad. Me gustaría que me aclararan un poco esto porque ahora si que estoy hecho un lío.

  13. Hola. Aquí tienes un ejemplo sobre el cálculo del recibo de alquiler. Solo tendrás que variar las cantidades y considerar tus circunstancias personales, claro está. Este es el enlace al cálculo del recibo de arrendamiento.

  14. hola, mi madre tiene una nave y la ha alquilado por 700€/mes, porfa como debo pasarle la factura al inquilino desglosada? gracias

  15. Hola. Esta cuestión es más de derecho civil; lo más cauto sería tener la negativa, por escrito, del heredero que se niega, a formar la comunidad de bienes, para que el tema de la herencia no interrumpa el desarrollo de la actividad del alquiler, que podría afectar al inquilino, y como no a los arrendadores (ustedes). No obstante repito, es más una cuestión jurídica. Siento no poder ayudarle demasiado…

  16. Buenos días. No se preocupe. Voy a suponer que los 200 € son netos y no es alquiler para vivienda habituall. Sería algo como

    Alquiler: 200,00
    IVA (21% S/200,00 €): +53,16
    Suma: 253,16
    IRPF (21 % s/200,00 €) -53,16
    Total neto: 200,00 €.

    Recuerde, eso sí, que salvo excepciones muy concretas, el arrendamiento de viviendas para ser usadas por el pagador como su vivienda habitual, valga la redundancia e incluidos garajes y anexos, es una operación exenta de IVA, por lo que en este caso no tendrás ni que cobrárselo al arrendatario ni tú declararlo en hacienda.
    Espero haberle ayudado, gracias por su visita.

  17. buenos dias, he alquilado un local de mi propiedad y ahora no se hacer el recibo, ellos me pagan 200 euros en total y a eso le tengo que poner ia y irpf en la factura…el iva es el 21% y el irpf? no soy empresaria ni nada, el iva se suma pero el irpf se resta no?

  18. Hola. Sí, siempre es el propietario del local quien cuando a tí te entregue la factura por el pago del neto pactado, te refleje lo retenido a cuenta de hacienda (la retención) para que te revierta en tu declaración de la renta 2013 (del siguiente año, vamos), suponiendo todo ello que estes tributando como profesional. El IVA o IGIC sí que tendrás que pagarlo, tambien incluido en la factura del arrendador.
    Sí por ejemplo se pacta un coste de alquiler de 350 netos, el arrendador lo que “suele hacer” es pactar por ejemplo (mas o menos) 380, para que una vez descontada la retención a él le quede su precio neto. Ten en cuenta que esto es en realidad un mayor coste para tí ya que el propio concepto de la retención es de base económica, es decir, actúa sobre el pago del precio pactado por el arrendamiento.
    No sé si me enrollé demasiado…;)

  19. Hola. Mi pareja y yo estamos pensando en alquilar un local con fines comerciales. A la hora de preguntar precios nos suman el valor de IRPF mas impuestos al precio del alquiler, subiendo bastante el precio inicial del mismo. Segun tengo entendido con el IRPF deberia ser todo lo contrario….restarlo? Me lo podrian aclarar por favor? Muchas gracias.

  20. Muchísimas gracias por la prontitud en la respuesta, entonces por lo que entiendo no debe presentar ningún papel dándose de alta ni nada, pues como usted dice es sólo eso, un mero alquiler, no es empresario, ni se dedica a eso, aparte de que es una persona viuda, etc… por lo que entiendo, que no deberia volverse loca pensado en el igic , pues no le atañiría, no?
    Muchas gracias.

  21. Muchísimas gracias por la prontitud en la respuesta, entonces por lo que entiendo no debe presentar ningún papel dándose de alta ni nada, pues como usted dice es sólo eso, un mero alquiler, no es empresario, ni se dedica a eso, aparte de que es una persona viuda, etc… por lo que entiendo, que no deberia volverse loca pensado en el igic , pues no le atañiría, no? Muchas gracias.

  22. Hola. Si se trata de un mero alquiler, es decir, no hay una actividad económica de arrendamientos en sí, se presupone que se actúa como persona física en la operación, no siendo por tanto sujeto pasivo del IGIC. Así lo dicta el art.19 de la Ley 20/1991, de 7 de Junio, de modificación de los aspectos fiscales
    del Régimen Económico Fiscal de Canarias.
    Con carácter general, las personas físicas o jurídicas que tengan la condición de empresarios o profesionales y realicen las entregas de bienes o presten los servicios sujetos al Impuesto.

  23. ¡Hola! Tengo un familiar en la misma situación y quisiera saber si debe darse de alta en el igic, presentando el modelo correspondiente aunque no tenga que repercutirlo,( ya que no es empresa ni supera el volumen de operaciones), ya que hay gente que me dice que aún sin tener que repercutirlo al alquilar un local debe darse de alta, es esto así? O no es necesario? Saludos y gracias de antemano.

  24. Hola. Lo mejor es presentar una declaración complementaria por la diferencia, antes de un posible descuadre con el arrendatario en el futuro resumen anual.
    Solo sería presentar otra declaración…

  25. Tengo un problema y es que me he confundido y les he dado a mis asesores un precio de alquiler menor al real y ellos que me gestionan el impuesto trimestral sobre el alquiler han hecho que me pasen menos de lo que debería por el banco. ¿Esto es grave? en caso de que lo sea como lo podría solucionar. Gracias

  26. Buenos dias. Los arrendamientos de locales de negocios constituyen en sí una actividad empresarial sujeta, por lo que habrá que repercutir IGIC, siempre que el arrendador, persona física, no haya tenido un volúmen total de operaciones el ejercicio anterior, superior a 28000 € (mas o menos ya que este valor es revisable) (Art. 10.1.28º de la Ley 20/1991).
    Siempre que no exista alguna particularidad especial en su arrendamiento, el porcentaje a aplicar será el del tipo general del nuevo 7 por ciento, aplicable a las entregas de bienes y prestaciones de servicios.

  27. Buenas tardes;
    Tras el cambio de régimen aplicable en el IGIC… ¿que tipo es el que se le aplica a un local en régimen de alquiler? en breves fechas alquilare uno para actividad de hostelería y prefiero saberlo antes de que me tomen el pelo.
    gracias.

  28. Hola. Siempre que su tía no se dedique al arrendamiento de inmuebles como actividad profesional y ejerza tal actividad únicamente como persona física, no debe repercutir IGIC. (Exención por volumen de operaciones, punto 1).

  29. MI TÍA VIVE EN LA PENÍNSULA
    PERO TIENE ARRENDADO UN LOCAL EN TENERIFE. HASTA AHORA HA LLEVADO UN GESTOR LOS PAPELES PERO POR RAZONES VARIAS TERMINÓ LA
    RELACIÓN.

    DESDE LA PENÍNSULA
    HE QUERIDO QUE LO LLEVASE OTRO GESTOR PERO NO CONOCEN EL TEMA DEL IGIC Y
    LOS PORCENTAJES DE MANERA CLARA.

    MI PREGUNTA: QUÉ CONCEPTOS DEBE DE TENER UN RECIBO DE ALQUILER PARA ESE LOCAL?

    DEBE FIGURAR EL IGIC? EL IMPORTE NETO DEL ALQUILER SON 600 €?

    A QUÉ ESTARÍA MI TÍA OBLIGADA A PRESENTAR ANTE HACIENDA?
    ELLA TIENE UNA PENSIÓN DE VIUDEDAD MÍNIMA.

    GRACIAS.

  30. Hola. Mientras tengas bienes inmuebles de uso propio distinto de la vivienda habitual, y percibas por ellos mas de 1000 €, estas obligado a realizar declaración, independientemente del resto de cosas.

  31. Hola. Como arrendador novato que soy (tengo 22 años) tengo unas dudas serias que no encuentro solución. La primera es que si al año, sumando todas las mensualidades, percibo unos 9.192 euros, tengo que pagar irpf? Creo que esta cuantía está por debajo del umbral mínimo a partir del cual se declara. Gracias por la antentención

  32. Es el dueño quien ha de retenerte a tí en la factura e ingresar lo retenido en hacienda para que te revierta en tu declaración de la renta, suponiendo que estes tributando como profesional. El IVA sí que tendrás que pagarlo, tambien incluido en la factura del arrendador. El coste real supongo será de 350 más el IVA, ya que la retención es sobre el pago. Otra cosa es que te vaya a cobrar cuatrocientos y pico, menos la retención para tener un neto de 350…

  33. Buenos dias. Menor de 30 años en principio; luego hay más requisitos de renta que puedes consultar en este otro enlace, que por cierto he actualizado, ya que seguian figurando los 35 años.

  34. Buenas tardes, tengo una duda estoy mirando para alquilar un local y poner una escuela de baile, el dueño del local me pide 350 € impuestos a parte. Según he leído hay que pagar iva y retener 21% irpf. ¿ Qué tendría que pagar finalmente al dueño del local? ¿ Cómo debo entonces calcular el gasto real que me supone el alquiler?
    Muchas gracias, un saludo.
    Tania

  35. BUENOS DIAS,
    SOY PROPIETARIA DE UNA VIVIENDA NO HABITUAL (MI 2ª VIVIENDA) Y ME GUSTARIA SABER QUE REQUISITOS DEBE TENER EL INQUILINO PARA ESTAR EXENTA EN EL PAGO A HACIENDA; TENGO ENTENDIDO QUE DEBE SER MENOR DE 35 AÑOS Y CON UN SALARIO DE, MAS O MENOS, 7000 € ANUALES. ¿ES CIERTO? EN CASO DE SER MAYOR DE ESTA EDAD, ¿QUE TIPO DE PORCENTAJE DEBERIA PAGAR TENIENDO EN CUENTA QUE SOMOS DOS PROPIETARIOS?
    MUCHAS GRACIAS

  36. Hola. Quitando la temática de las casillas del programa…
    1. Importe íntegro que paga el inquilino, sin impuestos indirectos.
    2. Sí, siempre que ganes menos de 24.000 € al año. (Esto es nuevo, como vimos aquí).
    3. Si los soportas tú, podrás deducírtelos en la cuantía conveniente, siempre que estos sean necesarios para obtención de los ingresos.
    Salu2.

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