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Bases y tipos de cotización a la Seguridad Social 2017. Desempleo, FEOGA y Formación Profesional 2017.

Bases y tipos de cotización a la Seguridad Social 2017. Desempleo, FEOGA y Formación Profesional 2017.
Bases y tipos de cotización a la Seguridad Social 2017, vía publicación de la Seguridad Social ESS/106/2017, de 9 de febrero, por la que se desarrollan las normas legales de cotización a la Seguridad Social, desempleo, protección por cese de actividad, Fondo de Garantía Salarial y formación profesional para el ejercicio 2017. Tenemos ya los tipos y topes máximos de cotización a la Seguridad Social, desempleo, protección por cese de actividad, Fondo de Garantía Salarial y formación profesional para este ejercicio 2017.

Será cuando salga la orden oficial de la Seguridad Social, cuando veamos estos mismos límites de cotización desglosados por categorías profesionales, para este nuevo ejercicio 2017, los cuales adjuntaremos en esta misma entrada y seguramente en otras más dedicadas a este tema, en semanas venideras.

De entre lo más importante, por ahora, mencionar, en lo referente a la gestión de salarios, tipos y bases de cotización 2017:

Bases y tipos de cotización a la Seguridad Social 2017.-

Cotización a la Seguridad Social.-

Sección 1ª Régimen General.

1. Las bases mensuales de cotización para todas las contingencias y situaciones protegidas por el Régimen General de la Seguridad Social, exceptuadas las de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales, estarán limitadas, para cada grupo de categorías profesionales, por las bases mínimas y máximas siguientes:

a) Las bases mínimas de cotización, según categorías profesionales y grupos de cotización, se incrementarán, desde el 1 de enero de 2017 y respecto de las vigentes en 31 de diciembre del ejericio anterior, en el mismo porcentaje en que aumente el salario mínimo interprofesional.

Las bases mínimas de cotización aplicables a los trabajadores con contrato a tiempo parcial se adecuarán en orden a que la cotización en esta modalidad de contratación sea equivalente a la cotización a tiempo completo por la misma unidad de tiempo y similares retribuciones.

b) Las bases máximas, cualquiera que sea la categoría profesional y grupo de cotización, durante el año 2017, serán de 3.751,20 euros mensuales o de 125,04 euros diarios.

Bases máximas y mínimas de cotización.

Por tanto, el límite máximo de la base de cotización al Régimen General será, a partir de 1 de enero de 2017, de 3.751,20 euros mensuales.

  • Salario Mínimo diario: 23,59€
  • Salario Mínimo mensual: 707,60€
  • Salario Mínimo anual: 9.906,40€ (14 pagas)
Grupo de cotizaciónCategoría profesionalBases mínimas €/mesBases máximas €/mes
1Ingenieros y Licenciados. Personal de alta dirección no incluido en el artículo 1.3.c) del Estatuto de los Trabajadores1.152,903.751,20
2Ingenieros Técnicos, Peritos y Ayudantes Titulados956,103.751,20
3Jefes Administrativos y de Taller831,603.751,20
4Ayudantes no Titulados825,603.751,20
5Oficiales Administrativos825,603.751,20
6Subalternos825,603.751,20
7Auxiliares Administrativos825,603.751,20
8Oficiales de primera y segunda825,603.751,20
9Oficiales de tercera y Especialistas825,603.751,20
10Peones825,603.751,20
11Trabajadores menores de 18 años, de cualquier categoría profesional825,603.751,20

Tipos de cotización.

  • Contingencias comunes, el 28,30 por 100, del que el 23,60 por 100 será a cargo de la empresa y el 4,70 por 100 a cargo del trabajador.
  • Mínimo de cotización para las contingencias de accidente de trabajo y enfermedad profesional será equivalente al salario mínimo interprofesional vigente en cada momento, incrementado por el prorrateo de las percepciones de vencimiento superior al mensual que perciba el trabajador, sin que pueda ser inferior a 748,20 euros mensuales.
  • Horas extraordinarias cotización adicional: La remuneración que obtengan los trabajadores por el concepto de horas extraordinarias queda sujeta a una cotización adicional, que no será computable a efectos de determinar la base reguladora de las prestaciones.

Durante el año 2017, para la cotización adicional por horas extraordinarias establecida en el artículo 111 del Texto Refundido de la Ley General de la Seguridad Social, se aplicarán los siguientes tipos de cotización:

  • a) Cuando se trate de las horas extraordinarias motivadas por fuerza mayor, el 14,00 por 100, del que el 12,00 por 100 será a cargo de la empresa y el 2,00 por 100 a cargo del trabajador.
  • b) Cuando se trate de las horas extraordinarias no comprendidas en el párrafo anterior, el 28,30 por 100, del que el 23,60 por 100 será a cargo de la empresa y el 4,70 por 100 a cargo del trabajador.

La cotización adicional por las horas extraordinarias que no tengan la consideración referida en el párrafo anterior se efectuará aplicando el tipo del 28,30 %, del que el 23,60 % será a cargo de la empresa y el 4,70 % a cargo del trabajador.

Existen, para 2017, nuevas peculiaridades para el régimen de artistas y representantes de comercio, consultables en el BOE oficial al final de la presente entrada.

Régimen Especial de los Trabajadores por Cuenta Propia o Autónomos

Tipo de cotización:

El 29,80 %, o el 29,30 % si el interesado está acogido al sistema de protección por cese de actividad.

Si no se tiene dicho régimen de protección por IT, el tipo de cotización será el 26,50 %.

Los trabajadores incluidos en este Régimen Especial que no tengan cubierta la protección dispensada a las contingencias derivadas de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales, efectuarán un aporte adicional equivalente al 0,10%, aplicado sobre la base elegida.

Topes máximo y mínimo de cotización.

El tipo para la protección por cese de actividad será del 2,20 %.

Bases máximas y mínimas de cotización.

Base mínima de cotización: 893,10 euros mensuales.
Base máxima de cotización: 3.751,20 euros mensuales.

Régimen Especial de los Trabajadores por Cuenta Propia o Autónomos 2017.

Bases y tipos de cotización para autónomos 2017.-

Las bases máxima y mínima y los tipos de cotización serán, desde el 1 de enero de 2017, los siguientes: (recordar que son modificables a través del portal online de la Seguridad Social, incluso con el nuevo sistema cl@ve).

En términos absolutos, y en lo referente a aquellos que cotizan por la cuota mínima, su cuota de autónomo a abonar se situará en 264,44 euros mensuales.

Autónomos societarios tendrán una cuota superior, de 325,60 euros.

1. La base máxima de cotización será de 3.751,20 euros mensuales. La base mínima de cotización será de 825,60 euros mensuales.

2. La base de cotización de los trabajadores autónomos que, a 1 de enero de 2017, tengan una edad inferior a 47 años, será la elegida por ellos dentro de las bases máxima y mínima fijadas en el apartado anterior. Igual elección podrán efectuar aquellos trabajadores autónomos que en esa fecha tengan una edad de 47 años y su base de cotización en el mes de diciembre de 2016 haya sido igual o superior a 1.964,70 euros mensuales, o que causen alta en este Régimen Especial con posterioridad a la citada fecha.

Los trabajadores autónomos que a 1 de enero de 2017 tengan 48 años de edad, si su base de cotización fuera inferior a 1.964,70 euros mensuales, no podrán elegir una base de cuantía superior a 1.926,60 euros mensuales.

3. La base de cotización de los trabajadores autónomos que, a 1 de enero de 2017, tuvieran 48 o más años cumplidos, estará comprendida entre las cuantías de 963,30 y 1.964,70 euros mensuales, salvo que se trate del cónyuge supérstite del titular del negocio que, como consecuencia del fallecimiento de éste, haya tenido que ponerse al frente del mismo y darse de alta en este Régimen Especial con 45 o más años de edad, en cuyo caso, la elección de bases estará comprendida entre las cuantías de 893,10 y 1.964,70 euros mensuales.

No obstante, los trabajadores autónomos que con anterioridad a los 50 años hubieran cotizado en cualquiera de los Regímenes del sistema de la Seguridad Social por espacio de cinco o más años, se regirán por las siguientes reglas:

a) Si la última base de cotización acreditada hubiera sido igual o inferior a 1.926,60 euros mensuales, habrán de cotizar por una base comprendida entre 893,10 y 1.964,70 euros mensuales.
b) Si la última base de cotización acreditada hubiera sido superior a 1.964,70 euros mensuales, habrán de cotizar por una base comprendida entre 893,10 euros mensuales y el importe de aquélla, incrementado en un 1 por ciento, pudiendo optar, en caso de no alcanzarse, por una base de hasta 1.945,80 euros mensuales.

También podría serle de utilidad, el completo manual de la Seguridad Social, cotiza, cuyo acceso directo se encuentra en esta otra entrada.

Cotización por las contingencias de Desempleo, Fondo de Garantía Salarial, Formación Profesional y por Cese de Actividad.-

La cotización por las contingencias de Desempleo, Fondo de Garantía Salarial, Formación Profesional y por Cese de Actividad se llevará a cabo, a partir de 1 de enero de 2017, de acuerdo con lo que a continuación se señala:

1. La base de cotización para Desempleo, Fondo de Garantía Salarial y Formación Profesional en todos los Regímenes de la Seguridad Social que tengan cubiertas las mismas, será la correspondiente a las contingencias de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales.

Los tipos de cotización por desempleo, Fondo de Garantía Salarial y formación profesional serán, a partir de 1 de enero de 2017, los siguientes:

a) Desempleo:

1.º Contratación indefinida, incluidos los contratos indefinidos a tiempo parcial y fijos discontinuos, así como la contratación de duración determinada en las modalidades de contratos formativos en prácticas y para la formación y el aprendizaje, de relevo, interinidad y contratos, cualquiera que sea la modalidad utilizada, realizados con trabajadores que tengan reconocido un grado de discapacidad no inferior al 33 por ciento: 7,05 por ciento, del que el 5,50 por ciento será a cargo de la empresa y el 1,55 por ciento a cargo del trabajador.
2.º Contratación de duración determinada: Contratación de duración determinada a tiempo completo: 8,30 por ciento, del que el 6,70 por ciento será a cargo del empresario y el 1,60 por ciento a cargo del trabajador. Contratación de duración determinada a tiempo parcial: 8,30 por ciento, del que el 6,70 por ciento será a cargo del empresario y el 1,60 por ciento a cargo del trabajador.

A las bases de cotización para Desempleo en el Régimen Especial de los Trabajadores del Mar será también de aplicación lo dispuesto en el artículo 19.6 del texto refundido aprobado por Decreto 2864/1974, de 30 de agosto, y en las normas de desarrollo de dicho precepto, sin perjuicio de lo señalado en el apartado Siete.

Las bases de cotización por Desempleo, Fondo de Garantía Salarial y Formación Profesional de los trabajadores incluidos en el Sistema Especial para Trabajadores por Cuenta Ajena Agrarios establecido en el Régimen General de la Seguridad Social serán las fijadas en el apartado Tres.1 y 2, según la modalidad de cotización por contingencias profesionales que corresponda a cada trabajador.

La base de cotización por desempleo de los contratos para la formación y el aprendizaje será la base mínima correspondiente a las contingencias de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales.

b) Fondo de Garantía Salarial.-

El 0,20 por ciento, a cargo de la empresa. (Contratos autónomos)

c) Formación profesional.-

El 0,70 por ciento, del que el 0,60 por ciento será a cargo de la empresa y el 0,10 por ciento a cargo del trabajador. (Contratos autónomos)

Cotización en los contratos para la formación y el aprendizaje.

Las cuotas por contingencias comunes a cargo del empresario y a cargo del trabajador, por contingencias profesionales, por desempleo, al Fondo de Garantía Salarial y por Formación Profesional de los contratos para la formación y el aprendizaje se incrementarán, desde el 1 de enero de 2017 y respecto de las cuantías vigentes a 31 de diciembre de 2016, en el mismo porcentaje que aumente la base mínima del Régimen General.

Éstas vendrán aplicando el coeficiente del 0,051 sobre la cuota íntegra correspondiente a la aportación empresarial y de los trabajadores por contingencias comunes. Dicho porcentaje será del 0,055 para aquellas mutuas que acrediten la insuficiencia financiera del coeficiente general en base a circunstancias estructurales, todo ello en los términos que, con la suficiente antelación, se determinen por la Dirección General de Ordenación de la Seguridad Social, mediante su resolución correspondiente.

La Ley de Mutuas, también permitirá que los profesionales por cuenta propia o autónomos tengan más fácil el reconocimiento del cese de actividad y la consecuente prestación por desempleo, acreditando únicamente un 10% de pérdidas anuales.

En el ámbito fiscal, las retenciones pasan al 19% este año y al 18% en el siguiente. Los autónomos de escasa facturación, (rentas por debajo de los 15.000 euros anuales), el tipo de gravamen permitido es un reducido del 15%.

Fuente: Orden ESS/106/2017, de 9 de febrero, por la que se desarrollan las normas legales de cotización a la Seguridad Social, desempleo, protección por cese de actividad, Fondo de Garantía Salarial y formación profesional para el ejercicio 2017.

Licenciado en Administración y Dirección de Empresas, Esp. Contabilidad. Máster en Auditoría de Cuentas. Máster en Dirección de Negocios Internacionales. Máster en Planificación empresarial del medioambiente.

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