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Bases y tipos de cotización a la Seguridad Social 2012. Desempleo, Fondo de Garantía Salarial y Formación Profesional 2012

Publicada la Orden ESS/184/2012, de 2 de febrero, por la que se desarrollan las normas legales de cotización a la Seguridad Social, desempleo, protección por cese de actividad, Fondo de Garantía Salarial y formación profesional para el ejercicio 2012. Entre lo más destacable:

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Capítulo I: Cotización a la Seguridad Social

- Sección 1ª Régimen General.

1. Para determinar la base de cotización correspondiente a cada mes por las contingencias comunes en el Régimen General, se aplicarán las siguientes normas:

  1. Se computará la remuneración devengada en el mes a que se refiere la cotización.
  2. A la remuneración computada conforme a la norma anterior se añadirá la parte proporcional de las gratificaciones extraordinarias establecidas y de aquellos otros conceptos retributivos que tengan una periodicidad en su devengo superior a la mensual o que no tengan carácter periódico y se satisfagan dentro del ejercicio económico del año 2012. A tal efecto, el importe anual estimado de dichas gratificaciones extraordinarias y demás conceptos retributivos se dividirá por 365, y el cociente que resulte se multiplicará por el número de días que comprenda el período de cotización de cada mes. En el caso de que la remuneración que corresponda al trabajador tenga carácter mensual, el indicado importe anual se dividirá por 12.
  3. Si la base de cotización que resulte de acuerdo con las normas anteriores no estuviese comprendida entre la cuantía de la base mínima y de la máxima correspondiente al grupo de cotización de la categoría profesional del trabajador, conforme a la tabla establecida en el artículo 3, se cotizará por la base mínima o máxima, según que la resultante sea inferior a aquélla o superior a ésta. La indicada base mínima será de aplicación cualquiera que fuese el número de horas trabajadas diariamente, excepto en los supuestos en que por disposición legal se establezca lo contrario.

2. Para determinar la base de cotización correspondiente a cada mes por las contingencias de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales se aplicarán las normas primera y segunda del apartado anterior. La cantidad que así resulte no podrá ser superior al tope máximo ni inferior al tope mínimo correspondiente, previstos ambos en el artículo 2, cualquiera que sea el número de horas trabajadas diariamente, excepto en aquellos supuestos en que por disposición legal se establece lo contrario.

El tope máximo de la base de cotización al Régimen General será, a partir de 1 de enero de 2012, de 3.262,50 euros mensuales.

- Bases máximas y mínimas de cotización.

Grupo de cotización
Categoría profesional
Bases mínimas €/mes
Bases máximas €/mes
1Ingenieros y Licenciados. Personal de alta dirección no incluido en el artículo 1.3.c) del Estatuto de los Trabajadores1.045,203.265,50
2Ingenieros Técnicos, Peritos y Ayudantes Titulados867,003.265,50
3Jefes Administrativos y de Taller754,203.265,50
4Ayudantes no Titulados748,203.265,50
5Oficiales Administrativos748,203.265,50
6Subalternos748,203.265,50
7Auxiliares Administrativos748,203.265,50
8Oficiales de primera y segunda24,94108,75
9Oficiales de tercera y Especialistas24,94108,75
10Peones24,94108,75
11Trabajadores menores de dieciocho años, cualquiera que sea su categoría profesional24,94108,75

- Tipos de cotización.

  • Contingencias comunes, el 28,30 por 100, del que el 23,60 por 100 será a cargo de la empresa y el 4,70 por 100 a cargo del trabajador.
  • Mínimo de cotización para las contingencias de accidente de trabajo y enfermedad profesional será equivalente al salario mínimo interprofesional vigente en cada momento, incrementado por el prorrateo de las percepciones de vencimiento superior al mensual que perciba el trabajador, sin que pueda ser inferior a 748,20 euros mensuales.
  • Horas extraordinarias; cotización adicional: La remuneración que obtengan los trabajadores por el concepto de horas extraordinarias queda sujeta a una cotización adicional, que no será computable a efectos de determinar la base reguladora de las prestaciones.

    La cotización adicional por las horas extraordinarias motivadas por fuerza mayor se efectuará aplicando el tipo del 14,00 por 100, del que el 12,00 por 100 será a cargo de la empresa y el 2,00 por 100 a cargo del trabajador.

    La cotización adicional por las horas extraordinarias que no tengan la consideración referida en el párrafo anterior se efectuará aplicando el tipo del 28,30 %, del que el 23,60 % será a cargo de la empresa y el 4,70 % a cargo del trabajador.

Régimen Especial de los Trabajadores por Cuenta Propia o Autónomos

- Tipo de cotización:

El 29,80 %, o el 29,30 % si el interesado está acogido al sistema de protección por cese de actividad.
Si no se tiene dicho régimen de protección por IT, el tipo de cotización será el 26,50 %

Los trabajadores incluidos en este Régimen Especial que no tengan cubierta la protección dispensada a las contingencias derivadas de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales, efectuarán una cotización adicional equivalente al 0,10 por 100, aplicado sobre la base de cotización elegida, para la financiación de las prestaciones previstas en los capítulos IV quáter y IV quinquies, del título II, de la Ley General de la Seguridad Social.

- Topes máximo y mínimo de cotización.

El tipo de cotización para la protección por cese de actividad será del 2,20 %.

- Bases máximas y mínimas de cotización.

Base mínima de cotización: 850,20 euros mensuales.
Base máxima de cotización: 3.230,10 euros mensuales.

Capitulo II: Cotización por desempleo, Fondo de Garantía Salarial, formación profesional y por cese de actividad de los trabajadores autónomos

Tipo de contrato

% Empresa
% Trabajador
% TOTAL

Desempleo. Cto. indefinido (*)

5,501,557,05

Desempleo. Cto. de duración determinada.

A tiempo completo

6,701,608,30

A tiempo parcial

7,701,609,30

Fondo de Garantía Salarial

0,20

Formación Profesional

0,600,100,70
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Capítulo III: Cotización en los supuestos de contratos a tiempo parcial

Capítulo IV: Cotización en los contratos para la formación y el aprendizaje.

Durante el año 2012, la cotización a la Seguridad Social y demás contingencias protegidas por los trabajadores que hubieran celebrado un contrato para la formación y el aprendizaje se efectuará de acuerdo con lo siguiente:

a) La cotización a la Seguridad Social consistirá en una cuota única mensual de 36,39 euros por contingencias comunes, de los que 30,34 euros serán a cargo del empresario y 6,05 euros a cargo del trabajador, y de 4,17 euros por contingencias profesionales, a cargo del empresario.

b) La cotización al Fondo de Garantía Salarial consistirá en una cuota mensual de 2,31 euros, a cargo del empresario.

c) A efectos de cotización por formación profesional, se abonará una cuota mensual de 1,26 euros, de los que 1,11 euros corresponderán al empresario y 0,15 euros al trabajador.

d) Cuando proceda cotizar por desempleo, la base de cotización será la base mínima correspondiente a las contingencias por accidentes de trabajo y enfermedades profesionales a la que será de aplicación el tipo y la distribución del mismo a que se refiere el artículo 32.2.1.1.

e) Durante la percepción de la prestación por desempleo, la cotización a la Seguridad Social se efectuará conforme a lo previsto en el artículo 8.6.

f) Las retribuciones que perciban los trabajadores en concepto de horas extraordinarias estarán sujetas a la cotización adicional regulada en el artículo 5.

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